꿈라CBT펀드의 성과평가를 위한 펀드 회계처리에 관한 일반적인 설명 중 가장 적절하지 않은 것은?
- 1발생주의 회계는 손익에 영향을 미치는 거래가 발생하면 현금의 수입이나 지출과 관계없이 그 발생 시점에 손익을 인식하는 방법이다.
- 2이자나 배당등이 실제로 지급되지 않았더라도 발생이 확실한 경우에는 수익으로 인식한다.
- 3거래의 이행이 확실시되는 경우에는 결제가 확정되는 날에 손익을 반영해야 한다.
- 4집합투자재산은 시가에 따라 평가하며 평가일 현재 신뢰할 만한 시가가 없는 경우에는 공정가액으로 평가한다.